Bilanz CHECKLISTE – Für KMU und Selbständige

Eine korrekt geführte Bilanz ist nicht nur gesetzliche Pflicht, sondern die Grundlage für Steuern, Bankgespräche und unternehmerische Entscheide. In der Praxis zeigen sich jedoch immer wieder dieselben Fehler – besonders bei KMU ohne laufende Treuhandbegleitung.

Diese Checkliste hilft Ihnen, Ihre Bilanz systematisch zu überprüfen, als Vorbereitung auf den Jahresabschluss sowie auf Gespräche mit Steueramt und Bank.

Geeignet für:
KMU in der Schweiz – als Einzelfirmen/ Selbstständige (ab CHF 500’000 Umsatz), GmbH oder AG

Wenn Sie alle Grundlagen und den Aufbau der Bilanz zuerst verständlich nachlesen möchten, finden Sie eine ausführliche Erklärung im Beitrag zur Bilanz.

Rothstein AG – Ihr Treuhandbüro in Oftringen

Langjährige Treuhand-Erfahrung im Kanton Aargau, persönliche Betreuung vor Ort in Oftringen, strukturierte Prozesse sowie konsequent DSG-konforme Arbeitsweise für Unternehmen in der Deutschschweiz.

Bilanz CHECKLISTE

TEIL 1 – FORMELLE GRUNDLAGEN PRÜFEN

☐ Ist Ihr Unternehmen bilanzpflichtig?
☐ Entspricht die Buchhaltung den Anforderungen gemäss OR 957 ff.
☐ Ist der Bilanzstichtag korrekt definiert?
☐ Sind alle Geschäftsvorfälle vollständig verbucht?
☐ Wurden private und geschäftliche Zahlungen konsequent getrennt?
☐ Ist die Aufbewahrungspflicht (10 Jahre) gewährleistet?

TEIL 2 – AKTIVEN PRÜFEN (VERMÖGEN)

Umlaufvermögen

☐ Stimmen Kasse und Bank mit den Kontoauszügen überein?
☐ Sind alle Forderungen korrekt verbucht?
☐ Wurden zweifelhafte Forderungen wertberichtigt?
☐ Ist das Warenlager inventarisiert und realistisch bewertet?
☐ Sind aktive Rechnungsabgrenzungen korrekt erfasst?

Anlagevermögen

☐ Sind alle Anlagen vollständig erfasst (Maschinen, Fahrzeuge, IT)?
☐ Wurden Abschreibungen korrekt und nachvollziehbar vorgenommen?
☐ Entsprechen die Abschreibungssätze der betriebswirtschaftlichen Realität?
☐ Sind immaterielle Werte (z. B. Software) korrekt bilanziert?

TEIL 3 – PASSIVEN PRÜFEN (SCHULDEN & EIGENKAPITAL)

Fremdkapital

☐ Sind alle Lieferantenrechnungen verbucht?
☐ Stimmen Kreditoren mit offenen Rechnungen überein?
☐ Sind Bankdarlehen korrekt ausgewiesen?
☐ Wurden Rückstellungen sachlich begründet und dokumentiert?
☐ Sind passive Rechnungsabgrenzungen vollständig?

Eigenkapital

☐ Ist das Eigenkapital korrekt ausgewiesen?
☐ Stimmen Kapital, Reserven und Gewinnvortrag?
☐ Wurde der Jahresgewinn oder -verlust korrekt verbucht?
☐ Entspricht die Eigenkapitalquote der Unternehmenssituation?

TEIL 4 – ERFOLGSRECHNUNG & ABGRENZUNGEN

☐ Sind alle Erträge periodengerecht verbucht?
☐ Wurden alle Aufwände der richtigen Periode zugeordnet?
☐ Sind Abschreibungen korrekt in der Erfolgsrechnung berücksichtigt?
☐ Wurden Rückstellungen erfolgswirksam gebildet oder aufgelöst?

TEIL 5 – STEUERN & MEHRWERTSTEUER

☐ Entspricht die Bilanz den Anforderungen der Steuerbehörden?
☐ Sind Gewinn- und Kapitalsteuer korrekt ableitbar?
☐ Wurden latente Steuerfolgen berücksichtigt (falls relevant)?
☐ Stimmen die Bilanzwerte mit der MWST-Abrechnung überein?
☐ Sind Forderungen und Verbindlichkeiten MWST-konform ausgewiesen?

TEIL 6 – PLAUSIBILITÄTSCHECK & KENNZAHLEN

☐ Ist die Bilanzsumme im Vergleich zum Vorjahr plausibel?
☐ Ist die Eigenkapitalquote ausreichend?
☐ Ist die Liquidität sichergestellt?
☐ Gibt es auffällige Veränderungen gegenüber dem Vorjahr?
☐ Würde eine Bank diese Bilanz nachvollziehen können?

HÄUFIGE WARNZEICHEN (PRAXIS)

⚠ Hoher Gewinn, aber wenig Liquidität
⚠ Stark sinkendes Eigenkapital
⚠ Alte offene Forderungen
⚠ Fehlende oder zu hohe Rückstellungen
⚠ Unklare private Einlagen oder Bezüge
⚠ Zu hohes Kontokorrent

Diese Punkte sollten zwingend fachlich geprüft werden.

ZUSAMMENFASSUNG

Diese Checkliste hilft Ihnen, typische Bilanzfehler frühzeitig zu erkennen. Sie ersetzt jedoch keine individuelle Prüfung. Gerade bei Gewinnsteuern, MWST oder Finanzierungsgesprächen empfiehlt sich eine professionelle Durchsicht.

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Für KMU, Selbständige & Start-ups in der Schweiz

Ideal zur Vorbereitung auf den Jahresabschluss, für Bankgespräche oder zur internen Qualitätskontrolle.

Hier die Bilanz-Checkliste downloaden.

PERSÖNLICHE UNTERSTÜTZUNG DURCH DIE ROTHSTEIN AG

Wenn Sie bei einem oder mehreren Punkten unsicher sind, lohnt sich eine fachliche Überprüfung.

Rothstein AG
Nordstrasse 14
4665 Oftringen

Telefon: +41 62 558 50 88
E-Mail: info@rothstein.swiss

Diese Checkliste basiert auf dem Schweizer Obligationenrecht (OR), Stand 2025. Sie dient der Orientierung und ersetzt keine individuelle Treuhand- oder Steuerberatung.